關于郁南縣2018年度本級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

——2019年8月29日在郁南縣第十六屆

人大常委會第二十八次會議上

郁南縣審計局局長  葉趣文

主任、各位副主任，各位委員：

受縣人民政府委托，由我向縣人大常委會報告郁南縣2018年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。

按照黨中央關于改革審計管理體制的決策部署，今年2月，縣委組建了審計委員會，加強黨對我縣審計工作的領導，統籌推進審計管理體制改革和審計機構改革，著力提升審計監督力度，審計監督效能得到進一步提升。一年來，審計機關始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神和習近平總書記在中央審計委員會第一次會議時的重要講話精神，著力加強審計工作統籌，優化審計資源配置，圍繞促進經濟高質量發展、促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉，加大對經濟社會運行中各類風險隱患揭示力度，加大對重點民生資金和項目審計力度，努力發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。審計結果表明，2018年各部門、各單位堅持穩中求進工作總基調，統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，認真完成縣第十六屆人大四次會議批準的2018年預算，財稅改革穩步推進，縣本級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。

—財政收入穩步增長，財政保障能力進一步增強。面對復雜的經濟形勢，我縣迎難而上，大力培植稅源，發揮財稅杠桿作用，多措并舉抓征管，完善稅收征管保障系統，強化綜合治稅工作機制，做到應收盡收。2018年，全縣一般公共預算總收入321,156萬元，同比增長26.65%，其中：縣本級一般公共預算收入44,616萬元，同比增長4.88%，上級補助收入同比增長31.69%。

—財政支出結構持續優化，十大民生領域支出進一步增加。繼續加大對教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業、醫療衛生、節能環保、城鄉社區、農林水、交通運輸住房保障和糧油物資儲備等十大民生領域的財政投入。2018年，全縣共投入十大民生領域的財政支出231,413萬元，同比增支40,351萬元，增長21.12%，占公共財政預算支出的79.62%。

—財稅改革全面推進，財政管理水平不斷提升。認真貫徹落實中央、省、市、縣深化“放管服”改革，落實各項減稅降費政策，進一步降低企業成本，促進縣域實體經濟發展。2018年，全縣減稅降費16,119萬元。

—審計查出的突出問題得到整改，體制機制進一步健全。各鎮、各部門按照縣委、縣政府的部署，認真落實整改主體責任，持續開展整改、加強管理、完善制度。2018年度查出的突出問題基本得到了整改，促進整改落實有關問題金額55,258.21萬元，制定完善規章制度6項?！　?/span>

一、財政管理審計情況

重點審計了縣財政局組織縣級預算執行和決算草案編制情況，并延伸抽查了123個部門（單位）。根據財政決算草案報表等資料反映：2018年，郁南縣一般公共預算總收入321,156萬元(其中本級收入44,616萬元)，總支出302,533萬元，年終結轉18,623萬元；政府性基金預算總收入62,653萬元，總支出59,042萬元，年終結轉3,611萬元；國有資本經營預算總收入407萬元，總支出407萬元，年終無結余；社會保險基金預算總收入34,574萬元，支出29,961萬元，年終滾存結余35,058萬元。審計發現的主要問題是：

（一）預算編制和決算草案編制方面

1.未按規定程序審定企業利潤收入上交比例。2018年，縣國有資產管理營運中心在批復縣屬國有企業的年度利潤收入上交比例時，未按規定送縣財政局審核和報縣政府審定。

2.批復部分企業的經營業績指標值偏低。縣國有資產管理營運中心批復部分企業2018年度的經營方案的經營業績指標值偏低。一是批復縣自來水公司2018年的稅金、經營費用下降率和供水水費回收率等三項考核指標值分別為65萬元、1%、95%，均低于近三年的實際完成平均值（分別為79.05萬元、6.85%、98.19%）。二是批復縣食品企業集團有限公司2018年的上繳稅金考核指標值為24萬元，僅為2017年上繳稅金60.09萬元的40%。

3.社會保險基金預算編制不規范。一是未按要求編制縣級機關事業單位基本養老保險預算；二是將屬市級統籌的城鄉居民基本醫療保險預算錯編入縣級預算。

4.部分預算編制單位未按會計賬編制年度決算草案。抽查123個預算單位發現，有101個單位的決算草案反映的收支情況與會計賬不符，未按會計賬編制決算草案。

（二）預算管理方面

1.少列財政收入671萬元。截至2018年末，縣財政專戶有671萬元應繳國庫的非稅收入未及時上繳國庫。

2.未及時置換存量債務3,185.84萬元。截至2018年底，郁南縣有3,185.84萬元存量債務未能完成置換，至2019年3月底仍有2,838.73萬元。

3.未建立財政資金項目庫。截至2019年3月底，縣財政局仍未建立財政資金項目庫作為本級預算編制的重要基礎，未能做到未納入項目庫的項目不得納入預算編制。

（三）預算執行方面

1.違規劃撥資金8,257.94萬元。2018年，縣財政部門為了提高預算執行率，違反財政集中支付規定，將上級專項資金8,257.94萬元劃撥至項目單位賬戶。其中：新農村建設資金4,955.85萬元、2018年新增債券資金3,302.09萬元。

2.部分預算指標未執行。抽查495條執行率低于50%的預算指標發現，有370條指標執行率為0，涉及金額43,519.20萬元。

（四）歷年審計發現問題整改落實情況

1.國有資本經營預算編制不完整的問題未得到全面整改。郁南縣2017年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計報告中反映：2017年度縣屬國有企業13家中，有9家尚未納入國有資本經營預算范圍。經審計跟蹤，2018年，上述13家企業中仍有8家未編制國有資本經營預算。

2.往來款項未及時清理的問題未得到全面整改。郁南縣2015年本級預算執行和其他財政收支情況的審計報告中反映：縣財政專戶賬的“暫付款”和“暫存款”科目均存在呆賬壞賬，掛賬多年而未作處理。經審計跟蹤，2018年，仍有部分呆賬壞賬未得到整改。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計情況

組織對千官鎮等3個鎮、縣人社局等37個部門單位的預（決）算編制、預算執行和其他財政財務收支情況進行審計。審計結果表明：上述部門（單位）基本能夠按照《預算法》、《會計法》和《行政單位會計制度》等法律法規的要求,做好單位財政財務管理工作。審計發現的主要問題是：

（一）預（決）算編報方面。有2個部門分別存在漏編政府采購、會議費等項目預算，或未將財政安排用于本年度的結轉資金納入預算；3個部門、8家所屬單位存在少列收支或虛列支出等編制決算的現象。

（二）財政資金管理使用方面。有2個鎮、6個部門、6家所屬單位未及時收繳土地出讓金、水資源費和殘疾人就業保障金等非稅收入24,859.79萬元;有1個部門未及時上繳耕地開墾費445萬元；有2個鎮、2所學校坐支租金收入、土地出讓金等非稅收入35.22萬元；有1家鎮屬企業違規公款私存9.51萬元。有31個單位違規將資金從零余額賬戶轉存回單位基本賬戶或大額提現支出，涉及金額1,295.54萬元；有1個鎮私設“小金庫”9.86萬元；有3個鎮違規發放津補貼54.43萬元；有3個鎮、1個部門違規使用現金482.33萬元。

（三）“三公”經費方面。有2個鎮、2個部門及5家所屬單位2018年的704次公務接待活動沒有接待公函或接待清單，涉及金額36.5萬元；有1個鎮、1個部門違規在接待費中支付住宿費14筆7.04萬元；有2個鎮、2個部門及1家所屬單位未實行公務用車運行維護費單車核算。

（四）資產管理方面。有3個單位4筆通用類設備政府采購未向有關部門進行備案和實行政府集中采購，涉及金額4.58萬元；有3個鎮、1個部門、7所學校對已建成或已取得固定資產1,468.97萬元未及時登賬反映；有1個部門存在賬外資產，涉及金額938.04萬元。

審計指出問題后，有關部門通過歸還資金原渠道和上繳國庫等方式整改12,566.48萬元。

三、精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況

2018年9至11月，省審計廳組織開展了云浮市2018年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計，其中涉及郁南縣的主要問題是：

（一）未按規定及時撥付扶貧資金6,135.49萬元。至2018年8月底，郁南縣有8項扶貧資金6,009.49萬元留存縣財政1年以上；有1項扶貧資金126萬元在縣財政滯留超過1年才撥付至鎮、村。

（二）有2個不符合條件的農戶領取低保生活補助金3.76萬元。有2個農戶在2016年9月至2018年9月期間購有房產，不符合低保戶條件，但仍領取低保生活補助金，涉及金額3.76萬元。

（三）違規發放津補貼2.12萬元。一是縣扶貧辦2016至2017年違規發放高溫津貼1.14萬元；二是桂圩鎮木蔃村違規發放2016年高溫津貼共0.3萬元；三是桂圩鎮平全村2016至2017年違規在扶貧經費中列支駐村干部往返車費0.68萬元。

（四）光伏發電項目收益違規存放個人賬戶，涉及金額1.78萬元。有1個村違規將光伏發電扶貧項目收益分紅1.78萬元，通過村委書記私人銀行賬戶管理。截至2018年8月，有1.43萬元已分配給貧困戶，仍有0.35萬元在村委支部書記私人賬戶上。

（五）扶貧小額信貸杠桿作用不明顯。郁南縣扶貧小額信貸最高可發放貸款金額為3,130萬元。截至2018年8月，僅發放115筆217.7萬元，發放率僅為6.96%。

（六）“廣東扶貧濟困日”捐贈資金管理使用不規范。一是截至2018年9月底，我縣2017年度“廣東扶貧濟困日”活動捐贈資金全部未使用，涉及金額237.23萬元；二是縣慈善會將2015、2016年度“廣東扶貧濟困日”活動捐贈資金297.29萬元撥至縣扶貧辦統籌使用，脫離慈善會的監管。

四、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況

根據省審計廳統一部署，市縣審計機關組織對郁南縣加強基層醫療衛生服務能力建設、支持實體經濟發展、2018年“放管服”改革推進和營商環境優化等政策落實情況進行跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。審計結果表明：各部門（單位）能認真落實國家和省有關重大政策措施，主動推進各項改革發展工作，取得了一定的成效。審計抽查發現的主要問題是：

（一）支持實體經濟發展降費方面

拖欠民營企業工程款43.13萬元。廣東大王山國家森林公園管理處拖欠2家民營企業工程款31.07萬元；郁南縣地方公路管理站拖欠2家民營企業工程款12.06萬元。

審計指出后，有關部門通過加快支出進度整改5.09萬元。

（二）深化“放管服”改革方面

1.優化企業用能營商環境綜合改革情況審計。對郁南縣自來水公司和郁南新奧燃氣公司優化企業用能營商環境綜合改革情況進行審計，存在的主要問題：一是郁南縣自來水公司未公開用水安裝工程各項費用、用水報裝材料不夠精簡；二是郁南新奧燃氣公司未按規定編制和公布企業用氣報裝《辦事指南》。

2.深化生態環境領域“放管服”改革情況審計。對云浮市生態環境局郁南分局深化生態環境領域“放管服”改革情況進行審計，存在的主要問題：建設項目環境影響評價報告和排污許可證核發未實現壓縮法定時限70%以上、有53宗審批行政許可事項超承諾時限辦結、未按規定及時更新《辦事指南》。

3.深化自然資源領域“放管服”改革情況審計。對郁南縣自然資源局深化自然資源領域“放管服”改革情況進行審計，存在的主要問題：用地預審和用地報批內部會審機制不完善、未按規定多渠道完整公布《辦事指南》。

（三）加強基層醫療衛生服務能力建設方面

1.未按時發放2018年度村衛生站醫生補貼。縣衛計局未按要求在2018年10月底前完成村衛生站年度考核工作，導致未能按時于2018年11月底前發放村衛生站醫生補貼，涉及預算金額310萬元。

2.部分特設全科醫生未按規定履行崗位職責。郁南縣2018年7月聘用的15名特設崗位全科醫生，有2名醫生2018年7至10月的門診接診量僅為25人次和0人次，未發揮特設全科醫生的作用。

五、重點民生項目和資金審計情況

（一）社會保障和就業資金審計情況。對郁南縣人力資源和社會保障局2018年社會保障和就業資金進行審計抽查。審計結果表明，抽查的社會保障和就業資金基本能按有關管理等規定管理使用。審計抽查發現的主要問題是：

1.錯發就業困難人員補貼資金14.48萬元。縣就業服務中心對企業提供的申請資料審核把關不嚴，錯向企業發放就業困難人員社保補貼和崗位補貼共14.48萬元。

2.未及時審核勞動力技能晉升培訓補貼申請。縣勞動就業服務管理中心對培訓機構2017年4月至2018年3月期間提交的4批次就業培訓補貼申請，超過規定的15個工作日，于2018年10月才審核通過，造成未及時發放勞動力技能晉升培訓補貼資金37.28萬元。

3.落實技工院校建檔立卡貧困家庭學生扶貧政策不到位。縣人社局一是未及時發放2016、2017年技工院校建檔立卡貧困家庭學生生活費補助11.88萬元；二是未及時核實2018年度補助對象名單。

4.就業創業專項資金支出率低。2018年，各級財政安排的就業創業專項資金（含上年結轉資金）1,220.1萬元，實際支出額521.91萬元，支出率僅為42.78%，未達到當年支出率不低于80%的要求。

審計指出問題后，縣人社局通過歸還資金原渠道方式整改14.48萬元。

（二）教育資金專項審計情況。對郁南縣2017至2018年度教育資金開展專項審計調查。審計結果表明，教育資金管理、使用部門基本能按照資金管理辦法管理使用資金，各項資金發揮效益，促進了山區教育事業的發展。審計調查發現的主要問題是：

1.未及時使用教育專項資金1187.86萬元。至2019年3月底，郁南縣仍有2017年、2018年教育專項資金1187.86萬元未使用，其中2017年315.4萬元，2018年872.46萬元。

2.名師工作室資金使用率低。2017至2018年郁南縣財政局劃撥13個名師工作室經費41.5萬元。至2018年底，13個名師工作室經費結余29.34萬元，資金使用率 29.31%。

（三）財政專項資金審計情況。對郁南縣本級預算執行和其他財政財務收支情況審計中，延伸抽查了部分財政專項資金的使用情況。審計抽查發現的主要問題是：

1.向不符合申領條件的1家企業補助財政資金60萬元。縣農業局對申報材料把關不嚴，致使不符合條件的1家企業申領財政資金60萬元。

2.有2個村超范圍使用黨組織聯系群眾專項經費5.05萬元。大灣鎮榃逢村超范圍使用專項經費4.06萬元新建路燈,寶珠鎮龐寨村超范圍使用專項經費0.99萬元新建黨建宣傳長廊。

3.違規取得村醫補貼2萬元。2018年12月，歷洞鎮衛生院未嚴格執行考核要求，將未有村醫的磨山村衛生站考核為合格，并取得村醫補貼2萬元。

4.超合同約定比例支付工程款。2018年12月，郁南縣水務局向2012年底已完工未結算且支付進度款達83.80%的鵝公沖電排站改建擴建項目支付工程款100萬元，支付后實際支付率達91.96%，超過合同約定“進度款按每次審核完成工程造價的80%比例支付”的比例。

六、自然資源資產和環境保護審計情況

組織對縣國土資源局（現縣自然資源局）2012年4月至2018年6月自然資源資產管理履行情況進行了審計。審計抽查發現的主要問題是：

（一）耕地保護工作不到位。由于縣國土資源局對耕地保護的執法工作不到位，導致在2017年至2018年6月有10.61畝耕地被非法占用。至2019年6月已復耕4.8畝。

（二）未完成開墾水田任務。至2018年10月底，縣國土資源局僅完成開發補充水田面積92.4畝，未能按云浮市政府要求在2017年5月底完成不少于200畝未利用地開墾水田的任務。

（三）未按規定對土地進行閑置認定。縣國土資源局未對8宗383.55畝超期未開發的土地作出閑置認定。

七、國有企業審計情況

組織對郁南縣自來水公司2014年至2018年12月經營情況進行了審計。審計發現的主要問題是：

（一）未及時確認收入332.28萬元。截至2018年12月，縣自來水公司未及時確認部分工程項目的收入款332.28萬元。一是未及時將肇慶粵桂合作特別試驗區投資開發有限公司供水設施改造項目當年度完成的44萬元確認為收入；二是未及時將已完工項目的安裝預收款200.43萬元確認為收入；三是未及時將已完工的安裝工程款87.85萬元確認為收入。

（二）隱瞞收入56.58萬元。一是截至2018年12月底，縣自來水公司代收污水處理費手續費41.65萬元留存在碧綠公司賬戶，未劃轉到縣自來水公司賬戶；二是2015年至2018年期間，縣自來水公司違規將商鋪租金、變賣舊水表等收入共14.93萬元作為工會的其他收入。

（三）超標準計收手續費26.07萬元。2014年4月至2018年期間，縣自來水公司多計收代征衛生清潔費的手續費24.14萬元；多計收代征電排站養護費的手續費1.93萬元。

（四）違規使用工會經費10.44萬元。2014至2018年期間，縣自來水公司在工會賬中以現金發放節日補助8.31萬元、降溫費2.13萬元。

（五）超范圍發放高溫津貼1.62萬元。2018年，縣自來水公司向不符合條件的17名工作人員發放高溫津貼1.62萬元。

（六）違規公款私存。2014年4月至2019年4月，縣自來水公司將報裝用戶的預交款共252.95萬元存入個人賬戶進行管理。截至2019年4月2日，仍有余額58.83萬元。

審計指出問題后，縣自來水公司通過歸還資金原渠道和上繳國庫等方式整改86.52萬元。

八、公共投資項目審計情況

對10個單位的10個公共投資項目進行審計，其中：工程結算項目4個，涉及工程造價審核金額6,350.24萬元，審計核減325.63萬元，核減率為5.13%；跟蹤審計項目2個，項目總投資約28,940.56萬元；其他項目的公共投資審計4個，核減工程造價164.9萬元。審計結果表明：10個項目建設單位基本能按有關規定對項目進行管理，并做好賬務核算工作。審計發現的問題是：

（一）工程造價結算不準確，多計工程款490.53萬元。有6個項目6個工程因項目建設單位和監理單位未履職盡責、施工單位虛報工程量、結算審核單位錯用定額子目等原因造成多結算工程造價490.53萬元。

（二）部分項目建設程序不合規。有2個項目14個工程未批先建；有4個項目12個工程違反招投標法的有關規定；有3個項目3個工程未按規定流程進行施工圖（預算）審查；有3個項目6個工程簽訂不規范合同；有3個項目3個工程未按規定變更項目建設內容；有3個項目3個工程未驗收或違規驗收后即投入使用。

（三）部分項目建設管理不到位。有1個項目1個工程建設存在“邊勘測、邊設計、邊施工”問題；有2個項目2個工程未嚴格控制項目投資額；有3個項目未及時收集項目資料。

審計指出后，有關部門通過調減結算金額等方式整改336.23萬元，原渠道追回多支付的工程款154.3萬元。

九、審計發現問題原因分析

（一）依法理財、科學理財意識不夠強。一是一些部門單位對貫徹落實中央和省的重大政策措施認識不足、理解不到位，推動地方經濟社會發展的具體措施不夠實，落實新發展理念不到位；二是一些部門單位對預算法等財經法紀禁止性規定缺乏敬畏，未樹立大財政大預算的理念，未能做到科學理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產”仍不同程度存在；三是統籌財力思路不夠開闊，未能有效統籌政府資產、債券資金和社會資本等各類資源。

（二）預算編制不夠精準，推進預算改革力度有待加強。一是一些部門單位落實縣委縣政府預算編制執行監督管理改革意見力度不足，對政策研究不深不透，預算審核把關不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配精準度不夠，預算難以有效執行；二是一些部門單位促進發展的前瞻性、系統性不夠，未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施難以落實。

（三）缺乏嚴格規范管理，查處問責力度不足。一是一些部門單位工作目標不明確，管理制度不健全，責任落實不到位；二是一些部門未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則明確責任主體，“花錢必問效、無效必問責”未完全落實，處罰問責力度不足，影響政策實施效果。

十、審計建議

（一）進一步提高財政預算編制及其執行的精準性。一是繼續抓好《預算法》的學習宣傳貫徹工作，切實增強依法理財、科學理財、為民理財的意識。二是抓好預算編制管理工作，做實做細做準項目庫、強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，優化財政支出結構，切實提高支出預算編制質量和預算執行規范化水平。三是加強統籌管理，縣財政部門和業務主管部門要統籌好預算編制、項目庫管理、預算執行和內部監督工作，嚴格落實部門預算執行主體責任，推動資金、項目、績效、政策、責任的有機結合，切實把財政資金管好用好。

（二）加強組織財政收入，確保財政收入應收盡收。一是加強稅收收入分析預測，深入挖掘稅源信息，建立健全的稅源數據庫，培植新的稅源收入渠道，提高財政收入的質量。二是加強對非稅收入的組織管理，強化稅收征管部門目標責任以及相關部門協稅護稅、代扣代繳責任，加大綜合治稅力度和稅源監控力度，規范納稅秩序。

（三）加強財政監管，提高財政資金使用效益。一是優化財政支出結構，應充分體現國家最新政策要求和縣委縣政府中心工作部署，提高財政支出的政策性、公共性和普惠性。二是加強政府債務管理，有效控制債務規模，制定存量債務化債計劃并列入預算安排，有序化解債務風險。三是加強對補貼資金的監管，定期或不定期對補貼資金使用情況進行跟蹤，確保財政資金?？顚Ｓ?，發揮應有的效益。

（四）加大對國有資產和國有企業的監管力度。進一步完善縣級國有資本經營預算實施意見，加強國有資本經營預算管理，將縣級國有企業全部納入國有資本經營預算編報范圍，加強對國有企業的管理，切實提高企業經濟效益，確保國有資產保值增值。

（五）高度重視審計發現問題整改工作。嚴格按《國務院關于加強審計工作的意見》的有關要求落實審計發現問題整改工作，對審計發現的問題和提出的審計建議，要及時整改和認真研究，避免“屢查屢犯，屢犯屢查”的現象發生。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索6起，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，縣審計局將按照縣委縣政府的要求督促有關部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向縣人大常委會作專題報告。

    以上報告，請予審議。